Według ustawy o podatku VAT (art. 19 ust. 1) sytuacja powstania konieczności podatkowego, tworzy się z chwilą zmniejszenia bezproblemowego dysponowania towarem przez sprzedawcę lub realizacją usługi. Sytuacja powstania przymusu podatkowego, nie ponosi za sobą przymusu tworzenia faktury. Jeśli mimo wszystko nabycie towaru lub realizacja usługi z jakichś powodów muszą być sygnowane fakturą, obowiązek podatkowy tworzy się z chwilą wystawienia faktury VAT. Wydarzyć się to powinno nie później niż siódmego dnia, licząc od czasu wydania towaru lub wykonania usługi.
Przymus podatkowy tworzy się również, kiedy przed wystawieniem towaru lub wyświadczeniem usługi uzyskamy fragment należności w kształcie zaliczki, przedpłaty, zadatku, czy raty. Przymus, o którym mówimy, tworzy się z terminem jej otrzymania.
W sytuacji eksportu towaru o przymusie podatkowym mówimy z chwila, kiedy urząd celny potwierdzi wywóz towaru poza terytorium Unii Europejskiej.
Natomiast w sytuacji wwozu, mowa jest o nim w chwili powstania zaległości w spłacie celnej. Odstępstwo stanowi objecie towaru procedura celną:
• uszlachetnienia czynnego w systemie ceł zwrotnych,
• przetwarzania przed inspekcją celną
• odprawy czasowej z częściowym zwolnieniem od opłat celnych przywozowych
W takiej sytuacji konieczność podatkowa z racji importu asortymentu powstaje w momencie ogarnięcia asortymentu tą procedurą.
Kiedy wwóz towarów objęty jest czynnością celną, w przypadku której od towarów pobierane są należności wyrównawcze lub opłaty o podobnym usposobieniu a zadłużenie celne nie powstaje, to konieczność podatkowa powstaje w chwili wymagalności tych opłat. Tryb zachodzi w przypadku:
• uszlachetniania czynnego w systemie zawieszeń,,
• składu celnego,
• odprawy czasowej z całościowym zwolnieniem od opłat celnych przywozowych,
• transportu